En intégrant votre enfant majeur dans votre foyer fiscal, vous profitez de parts supplémentaires, entraînant une réduction de votre impôt sur le revenu. Veillez cependant à respecter certaines conditions.
Enfants majeurs : comprendre les déductions
• Le principe du rattachement
Rattacher vos enfants à votre foyer fiscal permet d'augmenter de manière significative le nombre de parts fiscales. Cela entraîne une diminution de votre impôt à payer. En contrepartie, il est impératif de déclarer les revenus que votre enfant perçoit. Ce dernier ne devra donc pas remplir sa propre déclaration de revenus.
• Qui peut être rattaché ?
Vos enfants peuvent être rattachés s'ils sont âgés :
- - de 18 à 21 ans,
- - de moins de 25 ans s'ils poursuivent des études.
Cette limite d'âge est évaluée au 1er janvier de l'année d'imposition.
• Démarche à suivre
Inscrivez les informations d'état civil de votre enfant dans la déclaration sur la page prévue à cet effet. Faites également signer une demande de rattachement par votre enfant afin de pouvoir la présenter si nécessaire à l'administration fiscale.
• Quels avantages fiscaux ?
Si votre enfant est célibataire et sans charge familiale, son rattachement permet une majoration du nombre de parts. Ceci entraîne une réduction de l'impôt, avec un plafond de 2 121 € pour chaque demi-part supplémentaire.
• Situation des enfants mariés ou pacsés
Dans le cas où votre enfant est marié ou pacsé, un abattement de 4 410 € par personne rattachée s'applique, sans augmentation du nombre de parts. Cela peut être avantageux
• Fonctionnement en cas de famille monoparentale
Si votre enfant a moins de 21 ans ou 25 ans en tant qu'étudiant, il peut être rattaché pour bénéficier d'un abattement de 4 410 € par enfant. Notez que cet abattement est divisé si l'enfant est en résidence alternée.
• Préférences des parents non mariés
Pour les parents non mariés, l'enfant doit choisir entre le rattachement à son père ou sa mère. En cas de divorce, plusieurs situations peuvent se présenter avec la déclaration de la pension alimentaire éventuelle.
Déductions possibles pour pensions alimentaires
• Notion d'aide financière
Si votre enfant perçoit des revenus insuffisants pour vivre, vous pouvez déduire les sommes qu'il reçoit de votre revenu imposable. Peu importe son lieu de résidence ou son statut marital. Cependant, votre enfant doit déclarer les sommes reçues.
• Évaluation des besoins
Pour que votre enfant soit considéré dans le besoin, il faut que ses ressources soient inférieures au Smic, mais cela dépend des circonstances. En cas de couple marié, ce sont les revenus du ménage qui comptent.
• Aide financière aux petits-enfants
Sachez aussi que si vos grands-enfants sont dans le besoin et ne peuvent pas bénéficier du soutien de leurs parents, vous pourrez déduire les sommes versées, sous certaines conditions.
Montant déductible des pensions alimentaires
• En cas de vie commune
Si votre enfant a résidé chez vous pendant l'année d'imposition, vous pouvez déduire jusqu'à 3 051 € sans justificatif pour nourriture et hébergement. En cas de présence fractionnée, un prorata sera appliqué.
• Si votre enfant vit en dehors de votre foyer
Dans ce cas, seule la déduction des dépenses justifiées est permise.
• Si vous êtes le seul contributeur
La pension alimentaire que vous versez est déductible jusqu'à 4 410 € par enfant si celui-ci n'a pas de charge familiale, et cette limite double pour un enfant avec des personnes à charge.
Ajustements annuels possibles
• Options flexibles chaque année
Vous êtes libre de choisir chaque année entre rattachement et déduction. Vous pouvez aussi appliquer des options différentes pour chacun de vos enfants.
• Avantages des étudiants sans revenus
Rattacher un enfant sans revenus vous permet de bénéficier d'une augmentation du quotient familial, et des avantages supplémentaires comme une réduction d'impôt pour les frais de scolarité.
• Simulations utiles
Pour choisir entre le rattachement et la déduction, effectuez des simulations sur le site impots.gouv.fr pour déterminer la solution la plus avantageuse.
