Le Plan épargne retraite (PER), introduit en 2019 dans le cadre de la loi PACTE, a pour objectif de moderniser et d'harmoniser les contrats de retraite. Bien qu'il remplace plusieurs anciens dispositifs, il se divise en trois catégories : le PER individuel, le PER entreprise collectif et le PER entreprise obligatoire. Cet article se concentrera sur le PER individuel et le PER collectif, deux choix à la disposition des épargnants.
Définitions des deux types de PER
Le PER, conçu pour remplacer des dispositifs tels que le PERP et le PERCO, se décline en trois formes. Le PER individuel est un contrat individuel s’adressant à chaque épargnant, tandis que le PER collectif est un produit mis en place par les entreprises pour le bénéfice de leurs employés.
Le PER individuel
Le PER individuel, ou PERI, remplace les anciens contrats de type PERP et Madelin tout en offrant flexibilité et avantages similaires. C'est un placement personnel où le titulaire peut effectuer des versements librement, que ce soit sur des fonds sécurisés ou sur des unités de compte plus rémunératrices, mais plus risquées. Les fonds sont bloqués jusqu'à la retraite, avec quelques exceptions légales en cas de circonstances spécifiques. À l'âge de la retraite, les épargnants ont le choix entre une sortie en rente ou en capital.
En termes de fiscalité, les versements sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, impactant ainsi le montant imposable. Deux cas se distinguent : pour les salariés, la déduction est limitée à 10 % du revenu imposable, tandis que pour les travailleurs non-salariés, elle atteint 15 % du bénéfice imposable.
Le PER collectif
Le PER collectif, créé pour soutenir le personnel d'entreprise, remplace le PERCO. Il est mis en place par l'employeur et permet aux salariés de constituer une épargne en vue de la retraite, à travers divers mécanismes tels que l'intéressement et la participation. Ce contrat est accessible à tous les salariés, bien que certaines entreprises puissent imposer des conditions d'ancienneté.
Les versements dans le PER collectif proviennent principalement de l'entreprise, bien que des contributions volontaires des salariés soient également possibles. En ce qui concerne les versements volontaires, ils sont déductibles du revenu imposable, tandis que les apports de l'employeur ne le sont pas.
Principales différences entre PER individuel et collectif
Malgré des objectifs similaires, le PER individuel et le PER collectif diffèrent sur plusieurs aspects.
Sources de financement
Le PER individuel est alimenté par les épargnants eux-mêmes, qui peuvent y verser des sommes provenant de leur salaire ou d'autres sources de revenus. En revanche, le PER collectif est principalement financé par l'entreprise, avec la possibilité pour le salarié d'ajouter des versements volontaires.
Avantages fiscaux
La fiscalité des versements est également distincte : le PER individuel permet une déduction majeure des versements, mais cette possibilité est limitée dans le cadre du PER collectif concernant uniquement les contributions volontaires.
Options de sortie
Quant à la sortie des fonds, le PER individuel offre une flexibilité en permettant une sortie en capital ou en rente, tandis que le PER collectif limite généralement cette option à la rente.
Ces différences étant essentielles, il est crucial pour les épargnants de bien les comprendre afin de faire un choix éclairé pour leur avenir financier.
