Avoir un enfant à charge permet de bénéficier d'une demi-part fiscale, ce qui réduit vos impôts. Cependant, la question de savoir dans quels cas rattacher un enfant majeur à votre foyer fiscal se pose souvent. Voici un aperçu des conditions et des déductions possibles.
Conditions de rattachement d'un enfant majeur à votre foyer fiscal
La campagne de déclaration de revenus de 2025 commence le 10 avril, et les foyers fiscaux recevront leur déclaration préremplie. Si votre enfant est devenu majeur cette année, vérifiez s'il peut encore être rattaché à votre foyer fiscal :
- Votre enfant a moins de 21 ans au 1er janvier 2025.
- Votre enfant a moins de 25 ans au 1er janvier 2025 et poursuit des études supérieures.
- Si votre enfant est marié, pacsé ou a des enfants, vous ne pourrez pas bénéficier de la demi-part, mais d'un abattement sur vos revenus (6 807 € par personne rattachée).
- Votre enfant est handicapé et détient une carte d'invalidité sans limite d'âge, s'il vit avec vous et ne déclare pas de revenus.
Revenus des jobs étudiants à déclarer
Attention aux revenus de votre enfant, ceux-ci peuvent influencer votre imposition. Certains revenus ne sont pas imposables :
- Indemnités de stage et salaires d'apprentis en dessous du SMIC.
- Pour les étudiants de moins de 25 ans, les revenus annuels ne doivent pas dépasser trois fois le SMIC.
Si les revenus de votre enfant dépassent le SMIC, ceux-ci seront ajoutés aux vôtres, ce qui pourrait augmenter votre imposition. Dans ce cas, il pourrait être plus avantageux pour lui de déclarer ses revenus séparément.
Démarches pour rattacher un enfant majeur au foyer fiscal
Pour rattacher un enfant majeur, suivez ces étapes :
- L'enfant doit fournir une "demande de rattachement" signée, dans laquelle il renonce à son imposition personnelle.
- Inscrire cette demande sur votre déclaration annuelle de revenus dans la case appropriée (rubrique D, page 2).
- Vous pouvez également indiquer la demande sur impots.gouv.fr dans la rubrique "actualiser suite à une baisse ou hausse de revenus".
Si vous aidez financièrement un enfant étudiant ou au chômage, il peut parfois être plus intéressant qu'il déclare lui-même ses revenus et indique la montante de l'aide financière que vous lui apportez.
En cas de doute sur le choix entre le rattachement au foyer fiscal ou la déduction de pension alimentaire, utilisez le simulateur des impôts pour déterminer l'option la plus avantageuse pour votre situation.
