Les différentes options de versements sur le PERECO
Le PERECO est un Plan d'Épargne Retraite Entreprise, remplaçant le PERCO. Sa grande flexibilité permet aux salariés d'y adhérer à leur convenance. Les versements peuvent provenir de différentes sources :
- L'intéressement de l'entreprise ;
- La participation ;
- Le capital d'autres plans d'épargne salariale ;
- Les droits du Compte Épargne Temps ;
- L'abondement de l'employeur, limité à trois fois les versements volontaires des salariés ou à 6 582 euros ;
- Les versements volontaires du salarié, plafonnés à 25 % de la rémunération brute annuelle.
Elles offrent ainsi une palette d'options pour capitaliser sur son épargne.
Les avantages fiscaux du PERECO
Verser librement et bénéficier d'avantages fiscaux
Contrairement au PERCO, le PERECO confère un avantage fiscal. Les versements libres permettent au titulaire de bénéficier de remises fiscales, divisant les fonds en trois compartiments : deux collectifs pour l’entreprise et un individuel pour le salarié. Ce dernier est le seul à permettre la défiscalisation des versements volontaires.
À noter : L'abondement de l'employeur n'ouvre pas droit à réduction fiscale.
Plafonds de déduction fiscale pour le PERECO
Les déductions fiscales sur le PERECO suivent la même logique que celles des PER individuels. Cela signifie que les salariés peuvent déduire leurs versements de leur impôt sur le revenu, sous certaines conditions :
- 10 % des revenus professionnels, plafonnés à 32 419 euros ;
- 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 4 114 euros en 2023.
Le montant d'impôt économisé dépendra de la Tranche Marginale d'Imposition (TMI), ce qui le rend attrayant pour les contribuables dont le taux d'imposition est élevé.
Fiscalité à la sortie du PERECO
Le PERECO offre la possibilité de retrait en rente ou en capital, avec une fiscalité plus complexe en fonction de l'option choisie lors de l'entrée. En cas de sortie en rente, si le titulaire a choisi de déduire ses versements, la fiscalité s'apparente à celle des pensions après un abattement de 10 %.
Sortie en capital
Deux éléments sont à considérer pour la fiscalité du retrait en capital :
- Le choix lors de l'entrée (déductibilité ou non) ;
- La provenance des fonds retirés (versements ou gains).
Selon les options de déduction, les modalités d'imposition varieront entre une imposition classique ou des exonérations intéressantes.
Les limites de la défiscalisation sur un PERECO
Bien que très avantageuse, la défiscalisation sur le PERECO présente des limites. Les détenteurs n'ont pas la liberté de choisir leur organisme ou le type de contrat. Bien que les frais soient souvent plus avantageux, les options de placements restent limitées.
Pour bénéficier d'une défiscalisation optimale, il est conseillé d'ouvrir un Plan d'Épargne Retraite individuel en parallèle, permettant ainsi une diversification et un choix plus large en matière de placements.
